财务公司运营中存在的问题及对策

一、财务公司运营中存在的 问题

　财务公司是大型企业集团投资成立、为本集团公司提供金融服务的非银行金融机构，依法具有融资、投资和中介服务功能。财务公司在我国发展已经有20年的发展历史，从1987年第一家财务公司东风汽车工业财务公司成立到现在已经发展为上百家财务公司。在发展和运营中取得了可喜的成绩。但也存在不少问题，主要问题是：

　（一）资金的规模小、来源少，制约了财务公司的发展和运营

　财务公司的资金，主要来源于集团公司内部各个单位的长期、短期存款和委托存款，资金来源 渠道 比较少，而且资金规模偏小，多数财务公司注册资金只有几亿元。于是财务公司的运营活动必然受到集团公司的行政干预；由于资金规模比较小，金融职能有限、运营能力比较低，业务量少，收益必然比较少。同时，还存在着利率风险、汇率风险、流动性风险等等财务风险。因此，使财务公司运营的发展受到限制。

　（二）管理模式的不足影响了财务决策的制定

　主要表现在以下两个方面：一方面是集团公司内部各个分公司从自身的利益出发，隐瞒货币资金的存量，将分公司的现金存入财务公司以外的其他金融机构，以获取高额利息。从而削弱了财务公司的运营能力和资金监督管理能力；另一方面是央行对财务公司在经营的地域和项目上都控制得比较严格，比如在外地设立分支机构的限制就很严，使财务公司无力对跨地域的资金进行运作，因而，对外营施工项目的资金缺乏监督和管理，影响了财务公司的财务战略决策。在这方面我们和国际还没有完全接轨，管理模式比较落后。

　（三）产品同质化及金融产品的短缺给财务公司的盈利带来了极大地压力

　财务公司与各个大的金融机构相比，其产品无非是对集团公司内部的结算、存款、贷款等服务，这些业务范围与各大金融机构的业务范围具有同质化特点，缺乏创新性和竞争力。各个大的金融机构将政策的优惠 措施 发挥到了极致，所以，财务公司在产品开发方面几乎没有任何优势，这样一来更加限制了财务公司的运作规模，财务公司如果靠提高存款利率、降低贷款利率来维持运营规模，必然会使财务公司自身的成本加大，盈利空间变小。

　（四）财务公司的人员素质比较差，难以对集团公司的资本运营做出卓越贡献

　由于财务公司的人员大多数是从会计部门转入的，对理财规划比较陌生，而且服务意识和营销理念比较落后。另外，人员受 教育 水平也不高。根据网上的资料计算，具备研究生学历的人员占全部人员比例的6%，具备高级职称的人员也只有4%，所以，这样一支业务队伍很难为集团公司的资本运营做出卓越的贡献。而在这方面商业银行和国际财务公司则正在卓越地开展运营工作。

　由于以上种种原因，财务公司的违规行为时有发生。比如中国第一家被摘牌的财务公司华诚财务公司就是因为狂炒房地产、高额揽存款、高额拆借、盲目投资、高利放贷款等走上不归路的。其亏损已经超过注册资本的30%，连续三年超过10%了。

　 二、搞好财务公司运营的基本对策

　（一）我国财务公司的管理制度和管理模式应该借鉴国际的 经验

　应该和国际接轨给财务公司更大的经营自主权，在筹集资金和投资方面要允许财务公司进行良性的?多种经营?。比如办理成员单位和社会其他单位的财务融资顾问、咨询业务；代理 保险 业务；贷款和融资租赁；发行企业债券；同业拆借等。另外要加强?行业自律意识?，加强中央银行的监督和管理，把违法苗头消灭在萌芽中。

　（二）要协调好以下两个关系

　1.集团公司和财务公司的关系。集团公司要重视、支持财务公司的发展，给财务公司一定的自主权利；财务公司要关注集团公司的整体利益，依托于集团也要服务于集团。以实现集团公司利益最大化为理财目标，要坚持运营资金的流动性、安全性和效益性原则。

　2.监督与服务的关系。财务公司要既为各个成员单位服务，又要监督成员单位执行集团公司和国家的法律法规的情况。

　（三）坚持四项基本功能

　这基本功能是结算功能、融资功能、资本运作功能和咨询服务功能。在这方面，一拖福赛特集团公司做的比较好，在2006年为企业融资6亿元，收效很大。要发挥好这个功能，企业必须有一套科学严密的 规章制度 ，要用制度保证各个成员单位以大局利益为重。便于企业整体资金的运作。

（四）财务公司应该在国家法律允许的范围内，进行新产品新服务项目的开发

　新的服务和产品要有突出的特点，要具有创新性。比如可以开展社会上其他企业和个人理财咨询业务等。

　（五）要借助行业协会的力量大力提高财务公司员工的业务素质和职业道德

　古人云：概有非常之功，必得非常之人。21世纪的金融业是以知识为基础的高附加值产业，财务公司要想在未来的竞争中占据主要地位，必须造就一支高素质、高水平的金融员工队伍。人才是企业的无形资产，是竞争力的关键因素，所以，财务公司应该：

　1.要加大人员培训力度，分批选派知识面广、年轻有为的员工进行二次学习深造，建立良好的激励和教育培训机制，培养一批懂金融专业知识、计算机技术和国际金融法规及国际惯例、熟练运用外语的复合型人才；

　2.还要加大人事改革力度，把那些政治思想过硬、业务能力强、懂经营和管理的同志尽快提拔上来，真正实现?干部能上能下、工资能高能低、人员能进能出?的动态用人模式；

　3.要加大人才引进力度，对一些亟需紧缺的专业人才，提供优惠的待遇将他们吸引过来，以达到不断补充新鲜血液、增强竞争活力的目的；

　4.要加大人才开发力度，紧紧围绕人力资源开发与有效配置这个关键环节，建立健全人才的规划、培训、考核、成长、奖惩机制。只有这样，在未来的人才竞争中财务公司才能立于不败之地。

　（六）完善财务公司基础设施建设

　伴随着现代科学技术尤其是计算机和信息技术的迅猛发展，金融业正面临一场深刻的变革，日益呈现出服务电子化、管理数字化、业务流程无纸化的发展趋势，特别是网络银行的出现引起了银行业经营手段与方式的根本性改变，成为银行在未来竞争中抢占制高点的关键。目前财务公司电子化建设不仅与国内其他金融机构的差距明显，更谈不上与国外同行相比，而且各财务公司基本上自成一体，相互间的差别甚大。对此，各财务公司要高度重视自身的电子化建设，这是在未来竞争中处于不败之地的必经之路。因为它既能极大地提高服务质量，提升服务水平，还可有效地降低经营成本。据有关专家测算，目前网络银行的交易成本只是传统交易成本的三分之一，而且交易速度和准确性大为提高。另外，随着金融业务不断创新，一些新兴金融业务必须以现代科学技术作为支撑才能实现高附加值的业务所占比例的上升，从而提升财务公司的盈利能力。

　（七）努力提高财务公司综合经营实力

　打铁还在自身硬，竞争的实质实际上就是各自实力的较量。尽快壮大财务公司经营实力迫在眉睫，其主要工作有两方面：

　1.积极推行财务公司间重组联合，尤其是一些由国家部委改制成的行业性集团公司如电力、石油石化、航空航天等内部财务公司的合并重组势在必行，以适应国家产业发展和行业体制改革的需要；

　2.按照现代企业制度的基本框架改进和完善经营管理体制，根据未来市场的变化趋势以及国际金融业的发展方向，调整经营理念和财务公司发展战略，以确保我国财务公司在未来世界经济、金融一体化的进程中能够保持长期、稳定的发展。

　综上所述，加快我国财务公司跨国业务的步伐，扩大财务公司的金融功能，放开对财务公司的种种限制，使财务公司有可能加强对外合作寻求社会化服务，做到融资有道、经营有路，才能发展有望。才能促进集团公司的快速健康地发展。

在当前新形势下，高校不断扩大的办学规模和有限的建设资金之间的矛盾日渐突出，加强高等学校财务管理显得尤为关键。下面我通过分析高等学校财务管理存在的问题探路解决问题的对策。

　高等学校财务管理存在的问题

　1高校融资渠道单一，收入来源结构畸形，潜伏了较大财务风险

　长期以来，我国许多高校开展教育教学建设的资金主要来自国家和 *** 的教育投资，这种资金筹集渠道单一的模式易引发高校的财务风险。图1反映了某高校2014年财政决算收入构成情况，从中可以看出，全年该校2014年财政决算收入约1.06亿元，其中75%来自财政拨款;其次是事业收入、占比20%包括学费、住宿费。这与我国大力普及高等教育政策不无关系，国家为了全面提升国民的素质，国家财政几乎承担了所有高校运转资金供给，拒绝社会性融资进入高校投资领域。近年，高校招生比例不断扩大，而财政生均投入机制相对落后，使得高校投入的整体水平不高，只能通过银行贷款等方式来解决，这会造成高校财务的不稳定，潜伏著财务风险。

　2高校负债规模大，负担重，面临较高的风险

随着高校的不断扩招，逐日增加的学生人数与高校所拥资产装置的矛盾加巨。从1999年实施高校扩招政策以来，2014年高校招生人数达到698万人，是1999年的4.36倍。而随着学生人数的上升，与之配套的软、硬体设施投资相应增大，在 *** 财政资金增长有限的情况下，只能向银行贷款。据某高校资料，2015年7月底到期的国内金融机构贷款达到4900万元。这种贷款在短期内能缓解高校建设资金的支援，但是长期内会给高校带来巨大的还款压力。据资料显示，武汉工贸职业学院因负债3800多万元被曝光。这种不考虑实际情况而追求贷款额度所带来高负担的债务压力，会影响学校经营的可持续性和综合效益，易引发高校的财务危机。

　3高校账务管理制度跟不上教育产业的步伐

　随着“网际网路+”时代的来临，以及教育事业的逐步产业化，高校财务工作的办理将逐步在网路上进行，原来传统的财务管理制度将变更更加虚拟化。但是，很多高校财务管理的观念并未及时跟进，成本意识淡薄，跟不上教育产业化的浪潮。此外，很多高效财务管理的制度方式、内容与目标均没有与时俱进，仍然遵循过去计划经济时代的管理方式，不利于财务管理效率的提高。另外，很多高校财务管理的人员文化素质水平不高，核算方法落后，这些不利于参与对外投资的核算，从而无形中阻碍了企业外部融资的进入。

　4高校经费支出向教育、行政事业倾斜，科研事业支出比例偏低

　当前，许多高校尤其是新办本科院校为了迎合教育部的各类评估，达到教育部规定的各种指标，如生师比、生均装置、生均图书等，不惜从银行借款，在装置、校区扩建、人才引进等方面投入大量资金，以期评估过关。这造成多数高等学校只重视学校硬体的建设，而忽略软体设施的建设，甚至造成很多投资资源浪费。图2显示了某高校2014年各类支出情况，其中教育行政事业支出占比达到75%，而科研事业支出占比不足0.1%。科学研究是现代大学的三大职能之一，即人才培养、科学研究和服务社会。但是目前很多高校经费支出主要用于有形的投资领域，如基建、校区建设、仪器装置等方面的投入，而无形的科研支出比例非常低，这与现代大学的使命不相符。

　5缺乏完善的预算执行制度

　首先，一些高等学校缺乏财务管理的事前控制机制，仅仅在预算执行之后对预算执行情况进行调查研究，无法在预算执行事前就对预算执行的科学性进行考察，使得高等学校的资金使用效率低下，严重影响了财务管理工作的效率。然后，还有的高等学校的内部控制制度缺乏对财务管理程式的建设，导致一些财务管理工作没有按照科学的程式进行，例如，一些高等学校在进行物资采买的过程中，并没有事前与财务管理机构沟通，而是在采购过程中才发现：未列入预算不得采购、采购专案不符合采购要求等等情况。

　6财务管理资讯化水平有待提高

　财务管理资讯化就是运用相关技术对财务资讯进行分析综合，优化财务工作效率，优化资金分配，减轻人工劳动。财务管理资讯化落后，这不仅不利于参与对外投资的核算、阻碍了企业外部融资的进入，也使得财务人员在为师生服务的时候缺乏效率。比如，经常见到报销的老师排长队，有时等轮上了，又不符合报销要求，从而引起老师们的报怨。造成这种现象的原因之一便是由于落后的财务核算和管理技术而使工作效率较低。

　高等学校财务管理问题的解决对策

　1借鉴国外模式，建立高校多元化的融资渠道

　为了解决当前高校日渐增多的学生规模和高校建设资金有限的矛盾，须积极拓宽高校的融资渠道，以为高校建设提供有力的资金保障。具体如下：第一，借鉴英国模式，即实施董事会监督高校理财模式。在英国，大学和学院是互相独立的，均可以自主的通过多种渠道来进行筹资，如英国高等教育拨款委员会、公共资金和学费等方式。第二，在高校财务管理部门下设专门的基金会，通过高效率的基金会管理并提高资金的利用率。对于暂时闲置的资金可以与信誉好的基金公司建立联络，委托它们进行投资以实现资金保值增值。第三，借鉴美国的做法，积极鼓励高校向社会募集教育捐款。像美国哈佛大学、耶鲁大学等名校接受社会教育基金的比例呈现逐年增长20%的态势。因此，我们也应鼓励企业界人士、华人华侨、知名人士等来捐助高校建设。

　2严格审批高校的基础建设行为，提高专项资金使用效率

　为了避免高校的重复投资建设行为，建立严格有效的专案控制制度，对各类基础设施建设、固定资产装置的采购等硬体设施的投入进行严格而有效的财务管理和监督，力求做活存量、保证增量。与此同时，高校应重点提高专项资金使用效率，针对专项资金的申报、审批、下达及使用，制定各类管理办法。财务部门及时跟踪、分析、反馈，确保专项资金使用及时、安全和完整。只有学校的科研水平提高了，整个学校的内涵和实力才能得到真正的提升。

　3建立完善的高等学校预算执行制度

　高等学校的***要根据学校的实际情况制定科学完善的内部控制制度的方案，以便提高内部控制制度的合理性。要将高等学校资金使用的监管由事后控制转变为事前控制，在资金支出之前，财务管理机构就要对资金的使用方向和使用数额进行了解。另外，高等学校要加强对财务管理工作程式的重视程度，将提高财务管理程式的科学性作为改良内部控制制度的重点，要加强对高等学校责任分配制度的改良，将岗位分离制作为改良工作的基本模式，使高等学校的各个岗位之间能够有效的相互制衡，并认清本岗位的工作职责，避免行使职权的过程中出现越权的现象，切实提高高等学校财务管理的效率。

　4加强财务队伍建设，提高财务管理资讯化水平

　随着市场经济体制改革的深入和“网际网路+”时代的来临，高校应逐步加财务资讯化程序，尽快实现网上预约、网上报账等措施，以有效解决前台报销拥堵现象。并且加强财务人员队伍建设，通过业务培训，提高业务技能，加强财务人员职业道德的培训，提高综合素质，更加优质高效的为师生服务。